工商時報 2009.12.14 黃惠聆
2009年已到盡頭，半個月之後又要迎接新的一年，據基金業者表示，近期申購基金者雖不少，但也出現大量贖回基金情況，分析其原因一：投資人不想再讓煮熟的鴨子又讓它飛走了。原因二：年底投資人資金需求大。原因三：明年海外所得要課稅了！
今年全球股市逆轉勝，讓不少投資人財富不是「失而復得」就是「虧損減少」，因此，趁著年底趕快落袋為安，不想又重蹈去年覆轍，連一位投信的投資長也加入獲利了結的行列，其表示，雖然全球股市尚未看到反轉向下的訊號，也非看壞後市，但仍決定仍部份獲利了結，只是想拿一些資金買些東西犒賞自己一整年的辛苦。
除了犒賞自己之外，有些投資人則是因為稅負制度的改變，在投資上不得不作些轉換，即使官方都一再聲稱「海外所得課稅對一般投資人沒有影響」，但一些投資人還是很擔心，並將境外投資轉到國內投資。
在最低稅負下，1年的海外所得未超過100萬元（含），根本不必申報，就算海外所得超過了100萬元，最低稅負中，另外還有600萬元的基本扣除額，而且根據非正式統計，會因海外所得而增加稅負者，全台灣恐不會超過萬人。
但是海外所得課稅後對有些有錢人的影響就很大，若沒有作很好的規畫，未來境外所得一經課稅後，會突然多了一大筆稅金。一位會計師就表示，他有一位朋友以投資為業，是位「自營商」，平常操作台股股票，所賺的錢都不必繳稅，另外一筆錢就放在月配息海外債券基金，放在境外基金的額度就數億元，最近他就要他的朋友最好作些投資標的轉換，否則他未來一定要申報最低稅負。
海外所得課稅後，究竟有多少了人會受影響，事實上，人數真的很難估算，因為台灣隱性的有錢人真的很多，這些有錢人的錢，有不少人都隱藏在海外。
早在民國94年底時，公布「最低稅負制」時，就有一大票人因害怕「最低稅負制」實施後而增加稅收已將資金移出，當時大家以為，就算海外所得要課稅，只要錢沒有匯回，台灣國稅局也沒轍。沒有想到，近一年各國缺錢，布下天羅地網查逃漏稅，並將矛頭指向亞洲區有錢人，讓這些將錢隱身在海外的有錢人「坐立難安」。
有些人索性把錢匯回，不過，還有更多人「進退維谷」，因為資金一挪動，不就等於「不打自招」，就等著各國稅捐機關出招。
海外所得課稅一事，究竟對投資人會不會有影響？說「不會」是騙人的，除非沒有錢，只要是有錢人，就跟「稅」脫不了關係。
因為根據銀行業者的統計，只要每個月定期定額存1萬元買境外基金，預定每年報酬率是10％計，15年後扣掉成本就117萬元，先不管會不會增加稅負，反正超過100萬元就是要申報。若將每個月扣款金額提高至3萬元，15年後，預估會賺703萬元，就會有最低稅負的稅額產生。此外，投資人若是買投資在海外的配息基金，1年超過100萬元，也要申報。光是申報海外所得就是一件挺累人的事，海外所得課稅跟基金投資人是有密切關係。
因此，民國99年的投資理財行為會因為「稅」而大轉變，理財工具銷售也會重新洗牌。除了海外所得要課稅一事外，投資型保單的投資收益也要併入「要保人」當年度的所得稅或最低稅負中申報。還有最近財政部要開始對黃金存摺展開查稅的動作，也讓看好黃金後市的資金從銀行的「黃金存摺」開始流向銀樓。
因此，當各國政府開始追稅、查稅、增稅時，國際資金就展開乾坤大挪移，從國外流到國內，從境外基金到國內基金，從黃金存摺轉到銀樓，有會計師會建議有錢的客戶明年投資，如果怕被課到稅可以留意2件事，1、買國內投信發行的基金或者台股。2、不買配息基金。這樣就不會有「稅」的麻煩事，做一個愛台灣的投資人就跟「海外所得課稅」沒有關係。但是如果財富不是上億元，也不必太擔心，只要一年贖回的境外基金所得控制在100萬元以內，也不會有稅的問題。
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