宏維會計師事務所 賴佳誼會計師

工商時報 　2009.11.26 陳欣文／台北報導

    　投資型保單明年起確定將針對投資收益的部分課稅，最近壽險業務員大打：「要買要快，趁年底之前透過投資型保單替自己開一個有免稅優勢的投資平台」的銷售手法，期待造成年底之前的一波停銷熱潮。不過，壽險業者透露，近期投資型保單買氣並不如預期，這次停售效應似乎失靈！

    　今年投資型保單因為連動債保單銷售量不如預期，根據壽險公會統計，今年前3季整體投資型保單新契約保費收入較去年同期減少60％。

    　隨著投資氣氛好轉，加上本月初財政部確定如期在明年針對投資型保單課稅，壽險公司原本寄望年底前靠停售效應在業績上扳回一成，沒想到，由於投資型保單課稅影響層面不如預期的大，加上尚有一些疑慮尚未釐清，因此買氣依舊平淡！

    　「投資型保單不溯及既往，那我以前買的投資型保單若是明年增額投資的話，有獲利的話到底要不要課稅？」、「轉換投資標的是否被認定是獲利了結？」、「連結境內和境外基金的所得都要課稅嗎？」....民眾對於投資型保單要課稅，還是經常對上述問題存有疑慮，壽險業務員也不見得可以給明確的答覆，因此即使明年要課稅，年底之前搶購的誘因仍不大。

    　國巨律師事務所施中川律師表示，依目前發布函令的內容來看，投資型保單課稅僅針對明年起購買的保戶，在法令上沒有爭議，也就是說，在今年年底之前買的保戶確實可享有免稅的優勢。

    　不過，財務顧問認為，舊單明年增額投資要不要課稅，應該還有待施行細則來規範，另外，實務操作上的轉換基金時淨值認定等問題，也還沒有定論。