宏維會計師事務所 賴佳誼會計師

【工商時報 王立德／台北報導 2009-10-28】

　投資型保單課稅方式大致底定！金融總會透露，原先金管會提出的「提高適格保單保障比」，條件交換投資型保單持續免稅版本出局，將由財政部版本的投資帳戶採分離課稅，個人10％、公司戶25％的方案出線，近期將以行政命令發布。

　金管會先前曾研擬將適格保單的條件提高，將原先保障與投資的比率從1.3提高到1.5，但依舊不對投資型保單課稅的提案，知情人士透露，已遭到封殺，財政部擬將投資型保單的投資與壽險帳戶分開，並對投資帳戶分離課稅。

　而目前研擬中的配套措施，金融總會表示，課稅的計算區間，以「保單生效」到「滿期」的區間作計算，比如說客戶提前解約或保單到期時，對於生效到滿期之間的投資成果作結算，若獲利則分離課稅10％、25％，賠錢則不予課稅。

　若同年度有2筆以上的投資型保單期滿，也可以也可互抵，意即假設一張保單賺錢，一張賠錢，則可以互抵後再課稅。

　消息人士指出，可能是從後年開始，給予保險同業充分的緩衝時間，到時候投資型保單加入分離課稅的行列，但舊保單仍維持現狀，因此預計明年將出現搶購潮。

　業內人士指出，比照其他投資型商品課稅，一直是保險公會與美僑、歐僑商會間的討論議題，2000年宏利人壽以外商之姿推出第一張投資型保單後，投資型保單銷售情況不斷增溫，近2個月投資型保單的銷售額，甚至達到總體的6成，若以一年保費超過一兆計算，今年投資型保單就有近3000億的保費收入。